Angered
06.10.2010, 23:08
Выполняю обещанное.
Это первая из 3х частей которые будут.
Сознательно избегал ссылки на пункты законов что бы не осложнять текст для восприятия. Но все написано (и будет написано в дальнейшем) исходя из действующего законодательства.
-------------------------------------------------------------------------
Часть I
«Начало начал».
Давайте начнем с азов. Как на законных основаниях торговать на рынке и что для этого надо.
На сегодня существует три варианта, точнее три системы налогообложения стоящих на рынке людей.
Естественно в первую очередь нужно быть зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности ну, а дальше надо определится с системой налогообложения (для чего в своей налоговой надо написать соответствующее заявление).
Вариант первый.
Уплата налога в фиксированном размере путем приобретения торгового патента – этот вариант возможен для тех кто стоит на рынке и УПЛАЧИВАЕТ РЫНОЧНЫЙ СБОР. В таком случае можно приобрести торговый патент. Максимальная ставка 100 грн./мес. Если вы используете наемных лиц ставка увеличивается на 50% за каждого, а наемные лица вписываются в патент. Уплата этого налога освобождает от необходимости вести учет прихода и расхода товара в специальной Книге учета доходов и расходов. Выручка от реализации за год не должна превышать 119 тис.грн.
подача декларации о доходах является обязательной т.к. другого способа (в условиях когда предприниматель учет НЕ ведет) определить размер его дохода и принять решение о выдачи патента на следующий год нет.
Как видите основная особенность этого варианта в том что нужно торговать на официальном рынке и уплачивать рыночный сбор (не путать с «местовым» в состав которого и должен входить рыночный сбор). Ограничения выручки в 119 тыс.грн./год хватает для обычной относительно мелкой торговли на рынке.
Вариант второй.
Единый налог – максимальная ставка единого налога составляет 200 грн./мес. (в Харькове ее и возьмут с любого лица торгующего на рынке не зависимо от того чем он торгует). За каждое наемное лицо дополнительно уплачивается 50% от ставки. Учет товаров вести не нужно только записывать в книгу учета доходов и расходов суму выручки за день (одной строкой). Выручка от реализации за год не должна превышать 500 тис.грн. Каких либо ограничений в отношении того где при этом торгует предприниматель нет.
И в первом и во втором варианте кассовые аппараты при торговле не применяются.
Размер ставок в зависимости от видов деятельности и в первом и во втором случае утверждает местный совет на сесии. Поэтому в Харькове он может быть один в Полтаве другой а в Конотопе третий. Ну и естественно каждый сельсовет вправе утвердить свои ставки. Так что если вы имете прописку в селе Кукуи то раздавив поллитры с председателем сельсовета вполне можете продавить для своего вида деятельности (разведение и торговля рыбкам) самую минимальную ставку единого налога :) ну а торговать при этом можете хоть в стольном граде Киеве. С фиксированым такой номер не пройдет :) там если хотиш торговать по всем рынкам Украины (а не только в родном городе или селе) плати максимальную ставку 100 грн и торгуй наздоровье :)
Вариант третий.
Общая система налогообложения – если предприниматель не написал в налоговой заявления о выборе какой-то из вышеуказанных систем он остается на общей системе налогообложения. При этом он обязан вести учет своих доходов и расходов в специальной книге, а в бюджет уплачивается подоходный налог который начисляется на суму полученного дохода. Доход при этом определяется как разница между выручкой от реализации и документально подтвержденными расходами. Если нет документов которые подтверждают расходы то их определяют по утвержденным нормам. Для выращивания аквариумных рыбок норма расходов составляет 45% для торгово-закупочной деятельности (тоесть обычной торговли) 25% .
Ставка подоходного налога (или если правильно налога с доходов) 15% от полученой сумы чистых доходов (как я уже сказал за минусом затрат).
Если будучи на общей системе вы торгуете на рынке и при этом уплачиваете рыночный сбор кассовый аппарат не используется.
Во всем этом есть несколько ложек дегтя:
кроме единого налога или платы за торговый патент сейчас необходимо уплачивать взносы в пенсионный фонд (раньше такого не было). Сума этих взносов вполне может равняться суме налогов или даже их превышать. Точную сумму не скажу это увы не мой профиль;
если кроме рыбок и растений вы торгуете чем-то покупным что не производите сами (фильтры, химия и т.п.) у вас при любой системе налогообложения должны быть документы где вы их взяли. Дело в том что Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц" предусматривает что если вы покупаете какие-то товары не у субъекта предпринимательской деятельности (организации, предприятия, предпринимателя и т.п.), а у обычного гражданина то в таком случае обязаны удержать и перечислить в бюджет налог с доходов в суме 15% от стоимости купленного товара. Именно по этой теме кошмарят харьковскую Барабаху и одесский 7й километр. Схема проста. Например у предпринимателя плательщика единого налога снимают остатки если при этом нет документов что он купил этот товар у другого предпринимателя или предприятия (организации) то от стоимости товара насчитывают 15% и финансовую санкцию в двукратном размере.
P.S. Это небольшой обзор существующих на сегодня систем налогообложения которые могут применять предприниматели торгующие на рынке.
Я сознательно упускаю такие моменты как порядок регистрации плательщиком единого или фиксированного налога, ведения учета, взаимоотношения (в юридическом плане) с наемными лицами и т.п. Каждая из этих тем достойна отдельной статьи.
В данном случае это введение, цель которого дать общее представление об этих вопросах что бы потом в следующих материалах когда речь пойдет о контролирующих органах мне не пришлось объяснять всего вышеизложенного :)
Но если у кого-то будут вопросы именно по первой части задавайте постараюсь на них ответить.
Это первая из 3х частей которые будут.
Сознательно избегал ссылки на пункты законов что бы не осложнять текст для восприятия. Но все написано (и будет написано в дальнейшем) исходя из действующего законодательства.
-------------------------------------------------------------------------
Часть I
«Начало начал».
Давайте начнем с азов. Как на законных основаниях торговать на рынке и что для этого надо.
На сегодня существует три варианта, точнее три системы налогообложения стоящих на рынке людей.
Естественно в первую очередь нужно быть зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности ну, а дальше надо определится с системой налогообложения (для чего в своей налоговой надо написать соответствующее заявление).
Вариант первый.
Уплата налога в фиксированном размере путем приобретения торгового патента – этот вариант возможен для тех кто стоит на рынке и УПЛАЧИВАЕТ РЫНОЧНЫЙ СБОР. В таком случае можно приобрести торговый патент. Максимальная ставка 100 грн./мес. Если вы используете наемных лиц ставка увеличивается на 50% за каждого, а наемные лица вписываются в патент. Уплата этого налога освобождает от необходимости вести учет прихода и расхода товара в специальной Книге учета доходов и расходов. Выручка от реализации за год не должна превышать 119 тис.грн.
подача декларации о доходах является обязательной т.к. другого способа (в условиях когда предприниматель учет НЕ ведет) определить размер его дохода и принять решение о выдачи патента на следующий год нет.
Как видите основная особенность этого варианта в том что нужно торговать на официальном рынке и уплачивать рыночный сбор (не путать с «местовым» в состав которого и должен входить рыночный сбор). Ограничения выручки в 119 тыс.грн./год хватает для обычной относительно мелкой торговли на рынке.
Вариант второй.
Единый налог – максимальная ставка единого налога составляет 200 грн./мес. (в Харькове ее и возьмут с любого лица торгующего на рынке не зависимо от того чем он торгует). За каждое наемное лицо дополнительно уплачивается 50% от ставки. Учет товаров вести не нужно только записывать в книгу учета доходов и расходов суму выручки за день (одной строкой). Выручка от реализации за год не должна превышать 500 тис.грн. Каких либо ограничений в отношении того где при этом торгует предприниматель нет.
И в первом и во втором варианте кассовые аппараты при торговле не применяются.
Размер ставок в зависимости от видов деятельности и в первом и во втором случае утверждает местный совет на сесии. Поэтому в Харькове он может быть один в Полтаве другой а в Конотопе третий. Ну и естественно каждый сельсовет вправе утвердить свои ставки. Так что если вы имете прописку в селе Кукуи то раздавив поллитры с председателем сельсовета вполне можете продавить для своего вида деятельности (разведение и торговля рыбкам) самую минимальную ставку единого налога :) ну а торговать при этом можете хоть в стольном граде Киеве. С фиксированым такой номер не пройдет :) там если хотиш торговать по всем рынкам Украины (а не только в родном городе или селе) плати максимальную ставку 100 грн и торгуй наздоровье :)
Вариант третий.
Общая система налогообложения – если предприниматель не написал в налоговой заявления о выборе какой-то из вышеуказанных систем он остается на общей системе налогообложения. При этом он обязан вести учет своих доходов и расходов в специальной книге, а в бюджет уплачивается подоходный налог который начисляется на суму полученного дохода. Доход при этом определяется как разница между выручкой от реализации и документально подтвержденными расходами. Если нет документов которые подтверждают расходы то их определяют по утвержденным нормам. Для выращивания аквариумных рыбок норма расходов составляет 45% для торгово-закупочной деятельности (тоесть обычной торговли) 25% .
Ставка подоходного налога (или если правильно налога с доходов) 15% от полученой сумы чистых доходов (как я уже сказал за минусом затрат).
Если будучи на общей системе вы торгуете на рынке и при этом уплачиваете рыночный сбор кассовый аппарат не используется.
Во всем этом есть несколько ложек дегтя:
кроме единого налога или платы за торговый патент сейчас необходимо уплачивать взносы в пенсионный фонд (раньше такого не было). Сума этих взносов вполне может равняться суме налогов или даже их превышать. Точную сумму не скажу это увы не мой профиль;
если кроме рыбок и растений вы торгуете чем-то покупным что не производите сами (фильтры, химия и т.п.) у вас при любой системе налогообложения должны быть документы где вы их взяли. Дело в том что Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц" предусматривает что если вы покупаете какие-то товары не у субъекта предпринимательской деятельности (организации, предприятия, предпринимателя и т.п.), а у обычного гражданина то в таком случае обязаны удержать и перечислить в бюджет налог с доходов в суме 15% от стоимости купленного товара. Именно по этой теме кошмарят харьковскую Барабаху и одесский 7й километр. Схема проста. Например у предпринимателя плательщика единого налога снимают остатки если при этом нет документов что он купил этот товар у другого предпринимателя или предприятия (организации) то от стоимости товара насчитывают 15% и финансовую санкцию в двукратном размере.
P.S. Это небольшой обзор существующих на сегодня систем налогообложения которые могут применять предприниматели торгующие на рынке.
Я сознательно упускаю такие моменты как порядок регистрации плательщиком единого или фиксированного налога, ведения учета, взаимоотношения (в юридическом плане) с наемными лицами и т.п. Каждая из этих тем достойна отдельной статьи.
В данном случае это введение, цель которого дать общее представление об этих вопросах что бы потом в следующих материалах когда речь пойдет о контролирующих органах мне не пришлось объяснять всего вышеизложенного :)
Но если у кого-то будут вопросы именно по первой части задавайте постараюсь на них ответить.