Торговля на рынке и контроль за ней. Часть I «Начало начал».

[Angered]

Выполняю обещанное.
Это первая из 3х частей которые будут.
Сознательно избегал ссылки на пункты законов что бы не осложнять текст для восприятия. Но все написано (и будет написано в дальнейшем) исходя из действующего законодательства.
-------------------------------------------------------------------------

Часть I
«Начало начал».

Давайте начнем с азов. Как на законных основаниях торговать на рынке и что для этого надо.
На сегодня существует три варианта, точнее три системы налогообложения стоящих на рынке людей.
Естественно в первую очередь нужно быть зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности ну, а дальше надо определится с системой налогообложения (для чего в своей налоговой надо написать соответствующее заявление).

Вариант первый.
Уплата налога в фиксированном размере путем приобретения торгового патента – этот вариант возможен для тех кто стоит на рынке и УПЛАЧИВАЕТ РЫНОЧНЫЙ СБОР. В таком случае можно приобрести торговый патент. Максимальная ставка 100 грн./мес. Если вы используете наемных лиц ставка увеличивается на 50% за каждого, а наемные лица вписываются в патент. Уплата этого налога освобождает от необходимости вести учет прихода и расхода товара в специальной Книге учета доходов и расходов. Выручка от реализации за год не должна превышать 119 тис.грн.
подача декларации о доходах является обязательной т.к. другого способа (в условиях когда предприниматель учет НЕ ведет) определить размер его дохода и принять решение о выдачи патента на следующий год нет.
Как видите основная особенность этого варианта в том что нужно торговать на официальном рынке и уплачивать рыночный сбор (не путать с «местовым» в состав которого и должен входить рыночный сбор). Ограничения выручки в 119 тыс.грн./год хватает для обычной относительно мелкой торговли на рынке.

Вариант второй.
Единый налог – максимальная ставка единого налога составляет 200 грн./мес. (в Харькове ее и возьмут с любого лица торгующего на рынке не зависимо от того чем он торгует). За каждое наемное лицо дополнительно уплачивается 50% от ставки. Учет товаров вести не нужно только записывать в книгу учета доходов и расходов суму выручки за день (одной строкой). Выручка от реализации за год не должна превышать 500 тис.грн. Каких либо ограничений в отношении того где при этом торгует предприниматель нет.

И в первом и во втором варианте кассовые аппараты при торговле не применяются.
Размер ставок в зависимости от видов деятельности и в первом и во втором случае утверждает местный совет на сесии. Поэтому в Харькове он может быть один в Полтаве другой а в Конотопе третий. Ну и естественно каждый сельсовет вправе утвердить свои ставки. Так что если вы имете прописку в селе Кукуи то раздавив поллитры с председателем сельсовета вполне можете продавить для своего вида деятельности (разведение и торговля рыбкам) самую минимальную ставку единого налога ну а торговать при этом можете хоть в стольном граде Киеве. С фиксированым такой номер не пройдет там если хотиш торговать по всем рынкам Украины (а не только в родном городе или селе) плати максимальную ставку 100 грн и торгуй наздоровье

Вариант третий.
Общая система налогообложения – если предприниматель не написал в налоговой заявления о выборе какой-то из вышеуказанных систем он остается на общей системе налогообложения. При этом он обязан вести учет своих доходов и расходов в специальной книге, а в бюджет уплачивается подоходный налог который начисляется на суму полученного дохода. Доход при этом определяется как разница между выручкой от реализации и документально подтвержденными расходами. Если нет документов которые подтверждают расходы то их определяют по утвержденным нормам. Для выращивания аквариумных рыбок норма расходов составляет 45% для торгово-закупочной деятельности (тоесть обычной торговли) 25% .
Ставка подоходного налога (или если правильно налога с доходов) 15% от полученой сумы чистых доходов (как я уже сказал за минусом затрат).
Если будучи на общей системе вы торгуете на рынке и при этом уплачиваете рыночный сбор кассовый аппарат не используется.

Во всем этом есть несколько ложек дегтя:

• кроме единого налога или платы за торговый патент сейчас необходимо уплачивать взносы в пенсионный фонд (раньше такого не было). Сума этих взносов вполне может равняться суме налогов или даже их превышать. Точную сумму не скажу это увы не мой профиль;
• если кроме рыбок и растений вы торгуете чем-то покупным что не производите сами (фильтры, химия и т.п.) у вас при любой системе налогообложения должны быть документы где вы их взяли. Дело в том что Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц" предусматривает что если вы покупаете какие-то товары не у субъекта предпринимательской деятельности (организации, предприятия, предпринимателя и т.п.), а у обычного гражданина то в таком случае обязаны удержать и перечислить в бюджет налог с доходов в суме 15% от стоимости купленного товара. Именно по этой теме кошмарят харьковскую Барабаху и одесский 7й километр. Схема проста. Например у предпринимателя плательщика единого налога снимают остатки если при этом нет документов что он купил этот товар у другого предпринимателя или предприятия (организации) то от стоимости товара насчитывают 15% и финансовую санкцию в двукратном размере.

P.S. Это небольшой обзор существующих на сегодня систем налогообложения которые могут применять предприниматели торгующие на рынке.
Я сознательно упускаю такие моменты как порядок регистрации плательщиком единого или фиксированного налога, ведения учета, взаимоотношения (в юридическом плане) с наемными лицами и т.п. Каждая из этих тем достойна отдельной статьи.
В данном случае это введение, цель которого дать общее представление об этих вопросах что бы потом в следующих материалах когда речь пойдет о контролирующих органах мне не пришлось объяснять всего вышеизложенного

Но если у кого-то будут вопросы именно по первой части задавайте постараюсь на них ответить.

[Starcomputer]

Angered, неплохо было бы коснуться законности продажи форумчанами растений, живности и разного аквариумного барахла в разделах Аукционы и Продам.

[Angered]

Допис від Starcomputer

Angered, неплохо было бы коснуться законности продажи форумчанами растений, живности и разного аквариумного барахла в разделах Аукционы и Продам.

Ну тут все как раз сложно.
С одной стороны разведение рыбок определен как вид предпринимательской деятельности но с другой напрямую закон не запрещает мне продать излишки если к примеру анцыструс развелся в общем аквариуме.
Тоже самое касается и б.у. барахла (если речь идет о нем)
Поэтому в нашей стране в данном случае говоря о законности надо подходить с позиции что мне за это будет.
Если эти люди не являются предпринимателями то может быть только админ штраф за занятие предпринимательской деятельностью без гос.регистрации в размере от 204 грн до 680 грн. Если это производство чего-то (например изготовление аквариумов) то админ штраф по решению суда может быть наложен с конфискацией изготовленой продукции, сырья и инструментов.

Однако, вопрос отвественности в данном случае зависит от того можно ли считать данную деятельность предпринимательской (или даже "хозяйственной" если исходить буквально из содержания Админкодекса).
Большинство законодательных актов определяет и предпринимательскую и хозяйственную деятельность примерно одинаково "Предпринимательская деятельность - самостоятельная инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, осуществляемая субъектами ведения (предпринимателями) хозяйства с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли"
Тоесть, такая деятельность должна быть "систематической". Что значит систематическая снова ж таки прямого указания в законах нет.
Исходя из смысла Декрета Кабинета Министров "О налоге на промысел" можно сделать вывод что деятельность является систематической если гражданин торгует больше 4х раз в год.
Таким образом если кто-то больше 4х раз в год продает скалярий теоритически можно его привлечь к ответственности.
Однако, для этого придется пять раз в течении года задокументировать факт продажи и сделать это на законных основаниях.
Могу сказать совершенно точно НИКТО этим заниматся не будет.

Есть еще один момент.
Исходя из Закону Украины "О налоге с доходов физических лиц" сумы полученые от такой продажи можно теоритически обложить подоходным налогом. Однако сноваж таки для этого данный факт нужно задокументировать. Но исходя из действующего законодательства сделать это крайне проблематично да еще и придется дождатся конца года и убедится что сам гражданин добровольно декларацию не подал и сумму не задекларировал.... Бред... никто этим из-за десятка рыбок или эхинодоросув заниматся не будет.

Все вышеизложеное касается естественно граждан которые НЕ являются предпринимателями.

Если же продавец предприниматель то подобная деятельность безусловно законная.

[касатка]

Angered, какая ценная информация.Спасибо большое.

[JIecuk]

Интересно. Спасибо.

[klinok]

Хорошее у нас законодательство...

Ладно. А как быть в следующей ситуации:
Вот я, например, СПД-контрактник на едином налоге. Сфера деятельности - IT, т.е. никакого отношения ни к аквариумистике, ни к торговле не имеет.

И, допустим, поднял я раз в полгода ради собственного удовольствия полтыщи мальков какого-нибудь не сильно популярного барбуса. Сто пораздаривал, четыреста осталось. И вот я их несу в зоомагазин и говорю: забирайте, вот распечатанный договор на поставку товара, осталось ваши реквизиты вписать.

Спрашивается: имею ли я право так сделать, если официально я всё же занимаюсь исключительно консультационными услугами в сфере IT?
И должен ли я отдельно документировать каждый факт продажи через форум?

[altum72]

Допис від klinok

Спрашивается: имею ли я право так сделать, если официально я всё же занимаюсь исключительно консультационными услугами в сфере IT?
И должен ли я отдельно документировать каждый факт продажи через форум?

единый налог на продажу рыбок и т.д(точно не помню как оно называется) составляет копейки.Вы у своего инспектора пишите заявку на этот вид деятельности и все.если налог на деятельность по сфере IT превышает сумму налога по рыбкам,то платите по IT,а рыбки просто в качестве дописки.
если конечно не изминилось сейчас что то.

[klinok]

Допис від altum72

если налог на деятельность по сфере IT превышает сумму налога по рыбкам

Ну пока что IT-шники платят 200 грн, а с нового года ещё бабушка надвое сказала, что будет. То 800 грн обещают ставку, то 1000.

[altum72]

Допис від klinok

Ну пока что IT-шники платят 200 грн, а с нового года ещё бабушка надвое сказала, что будет. То 800 грн обещают ставку, то 1000.

тогда можно смело у инспектора писать заявление.

[Phantom_V11]

Допис від klinok

Ну пока что IT-шники платят 200 грн, а с нового года ещё бабушка надвое сказала, что будет. То 800 грн обещают ставку, то 1000.

Не помню где было разъяснение,- если вы платите максимальную ставку единого налога (сейчас это 200 грн.) то ничего больше в сферу деятельности дописывать не надо она и так все перекрывает.

[Oleg Sevastopol]

Очень полезная информация!

[Angered]

Допис від klinok

Хорошее у нас законодательство...

Ладно. А как быть в следующей ситуации:
Вот я, например, СПД-контрактник на едином налоге. Сфера деятельности - IT, т.е. никакого отношения ни к аквариумистике, ни к торговле не имеет.

И, допустим, поднял я раз в полгода ради собственного удовольствия полтыщи мальков какого-нибудь не сильно популярного барбуса. Сто пораздаривал, четыреста осталось. И вот я их несу в зоомагазин и говорю: забирайте, вот распечатанный договор на поставку товара, осталось ваши реквизиты вписать.

Спрашивается: имею ли я право так сделать, если официально я всё же занимаюсь исключительно консультационными услугами в сфере IT?
И должен ли я отдельно документировать каждый факт продажи через форум?

Раньше налоговая настаивала на том что если предприниматель осуществляет вид деятельности не вписаный в свидетельство то в этом случае доход от такого вида деятельности облагается отдельно на общих основаниях.
НО.
На сегодня есть разьяснение высшего административного суда о том что это неправильно и поскольку предприниматель платит максимальную ставку единого то независимо от того вписан у него этот вид деятельности или нет ничего доплачивать или платить отдельно НЕ надо.
Поэтому спокойно можете продавать рыбок

[ser_b]

эх.... думал хоть дома отдохну от слова налоговая и компания!
интересно,хвати ли у наших доблестных "защитников" закона админресурса отлавливать форумчан продающих растения через форум?

[Angered]

ser_b, Все очень просто. Никто этим н занимался и заниматся не будет. Из выше изложеного это вроде как понятно

[gera.natali]

Спасибо огромное. Очень ценная информация. что слышно о нововведениях? сейчас очень интересует этот вопрос.
и где можно узнать сколько необходимо платить в ПФ за наемного рабочего?