Выполняю обещанное.
Это первая из 3х частей которые будут.
Сознательно избегал ссылки на пункты законов что бы не осложнять текст для восприятия. Но все написано (и будет написано в дальнейшем) исходя из действующего законодательства.
-------------------------------------------------------------------------
Часть I
«Начало начал».
Давайте начнем с азов. Как на законных основаниях торговать на рынке и что для этого надо.
На сегодня существует три варианта, точнее три системы налогообложения стоящих на рынке людей.
Естественно в первую очередь нужно быть зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности ну, а дальше надо определится с системой налогообложения (для чего в своей налоговой надо написать соответствующее заявление).
Вариант первый.
Уплата налога в фиксированном размере путем приобретения торгового патента – этот вариант возможен для тех кто стоит на рынке и
УПЛАЧИВАЕТ РЫНОЧНЫЙ СБОР. В таком случае можно приобрести торговый патент. Максимальная ставка 100 грн./мес. Если вы используете наемных лиц ставка увеличивается на 50% за каждого, а наемные лица вписываются в патент. Уплата этого налога
освобождает от необходимости вести учет прихода и расхода товара в специальной Книге учета доходов и расходов. Выручка от реализации за год не должна превышать 119 тис.грн.
подача декларации о доходах является обязательной т.к. другого способа (в условиях когда предприниматель учет НЕ ведет) определить размер его дохода и принять решение о выдачи патента на следующий год нет.
Как видите основная особенность этого варианта в том что нужно торговать на официальном рынке и уплачивать рыночный сбор (не путать с «местовым» в состав которого и должен входить рыночный сбор). Ограничения выручки в 119 тыс.грн./год хватает для обычной относительно мелкой торговли на рынке.
Вариант второй.
Единый налог – максимальная ставка единого налога составляет 200 грн./мес. (в Харькове ее и возьмут с любого лица торгующего на рынке не зависимо от того чем он торгует). За каждое наемное лицо дополнительно уплачивается 50% от ставки. Учет товаров вести не нужно только записывать в книгу учета доходов и расходов суму выручки за день (одной строкой). Выручка от реализации за год не должна превышать 500 тис.грн. Каких либо ограничений в отношении того где при этом торгует предприниматель нет.
И в первом и во втором варианте кассовые аппараты при торговле не применяются.
Размер ставок в зависимости от видов деятельности и в первом и во втором случае утверждает местный совет на сесии. Поэтому в Харькове он может быть один в Полтаве другой а в Конотопе третий. Ну и естественно каждый сельсовет вправе утвердить свои ставки. Так что если вы имете прописку в селе Кукуи то раздавив поллитры с председателем сельсовета вполне можете продавить для своего вида деятельности (разведение и торговля рыбкам) самую минимальную ставку единого налога
ну а торговать при этом можете хоть в стольном граде Киеве. С фиксированым такой номер не пройдет
там если хотиш торговать по всем рынкам Украины (а не только в родном городе или селе) плати максимальную ставку 100 грн и торгуй наздоровье
Вариант третий.
Общая система налогообложения – если предприниматель не написал в налоговой заявления о выборе какой-то из вышеуказанных систем он остается на общей системе налогообложения. При этом он обязан вести учет своих доходов и расходов в специальной книге, а в бюджет уплачивается подоходный налог который начисляется на суму полученного дохода. Доход при этом определяется как разница между выручкой от реализации и документально подтвержденными расходами. Если нет документов которые подтверждают расходы то их определяют по утвержденным нормам. Для выращивания аквариумных рыбок норма расходов составляет 45% для торгово-закупочной деятельности (тоесть обычной торговли) 25% .
Ставка подоходного налога (или если правильно налога с доходов) 15% от полученой сумы чистых доходов (как я уже сказал за минусом затрат).
Если будучи на общей системе вы торгуете на рынке и при этом уплачиваете рыночный сбор кассовый аппарат не используется.
Во всем этом есть несколько ложек дегтя:- кроме единого налога или платы за торговый патент сейчас необходимо уплачивать взносы в пенсионный фонд (раньше такого не было). Сума этих взносов вполне может равняться суме налогов или даже их превышать. Точную сумму не скажу это увы не мой профиль;
- если кроме рыбок и растений вы торгуете чем-то покупным что не производите сами (фильтры, химия и т.п.) у вас при любой системе налогообложения должны быть документы где вы их взяли. Дело в том что Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц" предусматривает что если вы покупаете какие-то товары не у субъекта предпринимательской деятельности (организации, предприятия, предпринимателя и т.п.), а у обычного гражданина то в таком случае обязаны удержать и перечислить в бюджет налог с доходов в суме 15% от стоимости купленного товара. Именно по этой теме кошмарят харьковскую Барабаху и одесский 7й километр. Схема проста. Например у предпринимателя плательщика единого налога снимают остатки если при этом нет документов что он купил этот товар у другого предпринимателя или предприятия (организации) то от стоимости товара насчитывают 15% и финансовую санкцию в двукратном размере.
P.S. Это небольшой обзор существующих на сегодня систем налогообложения которые могут применять предприниматели торгующие на рынке.
Я сознательно упускаю такие моменты как порядок регистрации плательщиком единого или фиксированного налога, ведения учета, взаимоотношения (в юридическом плане) с наемными лицами и т.п. Каждая из этих тем достойна отдельной статьи.
В данном случае это введение, цель которого дать общее представление об этих вопросах что бы потом в следующих материалах когда речь пойдет о контролирующих органах мне не пришлось объяснять всего вышеизложенного
Но если у кого-то будут вопросы именно по первой части задавайте постараюсь на них ответить.
Деревовидний вигляд